Инвестиционный счет

young-oak

Решение для активного инвестора

Инвестиционный счёт позволяет активному инвестору отложить обязанность
по уплате подоходного налога и снова инвестировать полученную прибыль
без уплаты подоходного налога.

  • Сделки с финансовым активом
  • Сделки можно упорядочить с помощью отчёта
    по инвестиционному счёту
  • Данные отчёта по инвестиционному счёту
    можно сразу добавить в декларацию

Изменения согласно вступающему в силу 01.01.2015 Закону о подоходном налоге:

  • Конвертирование валюты на инвестиционном счёте не рассматривается как выплата со счёта.
  • Расширяется список активов, которые можно добавить в систему инвестиционного счёта. В качестве исключения из общего правила можно добавить финансовые активы, которые не были приобретены за счёт средств на инвестиционном счёте, например, полученные в виде подарка или наследства. Изменение действует в отношении всех аналогичных ситуаций, например, при приобретении финансового актива в виде ликвидационной доли или опциона на участие. Определяющим фактором служит содержание сделки (т.е. отсутствие возможности расплатиться деньгами).

Что такое инвестиционный счёт?

Инвестиционный счёт – это ориентированное на активного инвестора решение, позволяющее отложить обязанность по уплате подоходного налога, если средства, поступающие от продажи финансовыx активов, перечисляются на инвестиционный счёт, и их можно снова инвестировать без уплаты подоходного налога. Отсрочка обязанности по уплате налога допускается только при предварительном условии, что с инвестиционного счёта осуществляются операции с финансовым активом . Обязанность по уплате подоходного налога возникает лишь тогда, когда с инвестиционного счета снимается больше денег, чем на них внесено.

Как открыть инвестиционный счёт?

Инвестиционный счёт – это обычный расчётный счёт. Для использования в качестве инвестиционного счёта целесообразно открыть в банке новый расчётный счёт. Расчётному счёту, используемому в качестве инвестиционного счёта, в интернет-банке можно дать отдельное название, например, «инвестиционный счёт», что позволит легко отличить этот счёт от остальных (в интернет-банке пункт меню «Частный клиент» – Мои контакты и настройки – Счета).

Повседневные операции отдельно от инвестиций

В качестве инвестиционного счёта нежелательно использовать расчётный счёт, с которого производятся повседневные сделки, так как в этом случае необходимо декларировать все совершённые на этом счёте взносы и выплаты. Для счёта, используемого в качестве инвестиционного счёта, нежелательно заключать договоры о прямом или постоянном платёжном поручении, открывать банковские карточки, осуществлять со счёта повседневные перечисления (платежи за услуги и коммунальные расходы и т. п.), операции с наличными деньгами или выбирать его в качестве счёта для обслуживания кредитных договоров (кредиты, кредитные карточки, лизинг и т. д.), поскольку в качестве выплат с инвестиционного счёта следует декларировать все перечисления, которые не связаны с приобретением финансовых активов, и поэтому может случиться, что в связи с выплатой, не связанной с инвестированием, необходимо будет уплатить подоходный налог.

При использовании инвестиционного счёта необходимо следить за тем, чтобы все задолженности перед банком были выполнены в срок, поскольку возникновение отрицательного сальдо на одном из расчётных счетов в определённом случае может быть покрыто за счёт средств, имеющихся на другом расчётном счёте, включая также инвестиционный счёт. Важно следить не только за кредитными договорами, заключёнными на собственное имя, но и также за теми, в которых Вы являетесь соходатайствующим лицом. Поскольку такая сделка также не связана с приобретением финансового актива, то обязанность по уплате подоходного налога может возникнуть вновь из-за выплаты, не связанной с инвестированием.

Совершённые на инвестиционном счёте сделки необходимо декларировать.

Инвестиционный счёт – это обычный расчётный счёт, об использовании которого в качестве инвестиционного счёта следует уведомить Налоговый департамент посредством декларации. В декларации необходимо указывать все совершённые на инвестиционном счёте взносы и выплаты. Для упрощения декларирования сделок, осуществляемых на инвестиционном счёте, рекомендуем использовать отчёт по инвестиционному счёту Swedbank , который помогает подвести итоги по совершённым на инвестиционном счёте сделкам с финансовыми и прочими активами, чтобы упростить заполнение декларации о доходах. Данные отчёта можно добавить в декларацию в электронном виде.

Один или два счёта ценных бумаг?

Если у Вас имеется счёт ценных бумаг, и Вы желаете пользоваться системой инвестиционного счёта, то в качестве расчётного счёта, обслуживающего счёт ценных бумаг, следует выбрать инвестиционный счёт. В конторе Swedbank Вы можете связать инвестиционный счёт с существующим счётом ценных бумаг или вместе с инвестиционным счётом открыть новый счёт ценных бумаг.

Вы можете открыть неограниченное количество инвестиционных счетов в кредитном учреждении любой страны-члена Европейского Союза или страны-участницы Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Наряду с регионом ограничен также круг сделок, совершаемых с деньгами, находящимися на инвестиционном счёте. Более подробно со списком можно ознакомиться в Законе о подоходном налоге .

Инвестиционный счёт – это не обязанность, а дополнительная возможность.

Так называемая обычная система налогообложения инвестиций будет продолжать действовать по-прежнему. Различие этих двух систем заключается именно в моменте налогообложения: согласно т. н. обычной системе обязанность по уплате налога возникает после каждой сделки по продаже, а согласно новому порядку она возникает лишь тогда, когда с инвестиционных счетов снимается в общей сложности больше денег, чем на них внесено.

Что является финансовым активом?

Отсрочка обязанности по уплате подоходного налога допускается только при условии, что с инвестиционного счёта осуществляются операции только с „финансовым активом“, установленным в ст. 171 Закона о подоходном налоге. Финансовый актив должен соответствовать требованиям, установленным в Законе о подоходном налоге на момент его приобретения. К финансовым активам относятся, например, ценные бумаги, торгуемые на биржах стран ЕЭЗ и ОЭСР, большая часть паёв/акций инвестиционных фондов, а также договоры о страховании жизни с инвестиционным риском, заключённые начиная с 01.08.2010 г., и инвестиционные вклады, заключённые начиная с 01.01.2011 г.

  • Опосредуемые Swedbank ценные бумаги, которые являются финансовым активом:

    Акции и ЕТF , которыми торгуют на регулируемых рынках перечисленных ниже стран: Австрия, Бельгия, Болгария, Эстония, Испания, Голландия, Ирландия, Италия, Канада, Литва, Латвия, Норвегия, Польша, Португалия, Франция, Швеция, Румыния, Германия, Словакия, Словения, Финляндия, Швейцария, Дания, Чехия, Турция, Соединенное Королевство, Венгрия, США, Россия, Хорватия, Сербия.

    Производные инструменты, которыми торгуют на регулируемых рынках перечисленных выше стран или базовыми активами которых торгуют на регулируемых рынках перечисленных выше стран и участником которых является Swedbank.

    Фонды, управляющими в которых являются: Swedbank Investeerimisfondid AS, T. Rowe Price Funds, East Capital Funds, Franklin Templeton Investment Funds, JP Morgan Funds, Julius Baer Funds, HSBC Global Investment Funds, BlueBay Funds.

    Прочие ценные бумаги, например, процентная облигация Swedbank.

  • Инвестиционные вклады являются финансовым активом.

    Процент, зарабатываемый по инвестиционному вкладу, договор по которому заключён начиная с 01.01.2011 г., подлежит обложению подоходным налогом.

    В отношении инвестиционных вкладов можно проверить через интернет-банк или в банковской конторе, удерживает ли банк подоходный налог с соответствующего инвестиционного вклада – банк спрашивает об этом при заключении договора об инвестиционном вкладе.

    Подробнее
  • Договоры о страховании жизни с инвестиционным риском (далее IRЕ), которые являются финансовым активом:

    Приватный портфель, Фондовый план, Школьный фонд, Школьный фонд+ при условии, что все взносы совершены с инвестиционного счёта, и они связаны с финансовыми активами.

    Подробнее

Что не является финансовым активом?

Приобретение имущества, не относящегося к финансовым активам, считается выплатой. Если возникают сомнения в части уместности финансового актива, то следует проконсультироваться с Налогово-таможенным департаментом (НТД). Вопросы можно задать также на форуме НТД по адресу:http://foorum.emta.ee/.

К финансовым активам не относятся неторгуемые на бирже акции и паи товариществ с ограниченной ответственностью, фондовые паи II и III пенсионной ступени, страховые договоры о добровольной накопительной пенсии, а также накопительный и срочный вклады.

Из опосредуемых Swedbank договоров: срочный вклад, накопительный вклад, неторгуемые на рынках акции, паи товариществ с ограниченной ответственностью, паи обязательных пенсионных фондов (К1, К2, КЗ, К4), паи добровольных пенсионных фондов (VI, V2, VЗ), договоры страхования добровольной накопительной пенсии (Приватный портфель к пенсии, Пенсионное страхование в фонды, Пенсионное страхование V+, Пенсионное страхование+, Пенсионное страхование с гарантированным процентом, Пенсионное страхование вместе со страхованием жизни, Персональный пенсионный план, Персональный план сбережений 2, Персональный план сбережений 3, План роста капитала).

Если у Вас возникнут вопросы, свяжитесь со службой инвестиционной поддержки Swedbank по телефону 613 1606 или по адресу электронной почтыinvesteerimistugi@swedbank.ee.

Торгуемый на бирже фонд, или ЕТF (ехсhange traded fund), представляет собой совокупность ценных бумаг или иного базового актива, уподобляясь вследствие этого инвестиционному фонду, однако, в отличие от инвестиционного фонда, ЕТF-ами торгуют как отдельными акциями, во время работы биржи. В отличие от инвестиционных фондов, у ЕТF отсутствуют также характерные для фондов платы за вступление и за выход, а в отношении операций применяются платы по услугам за акции соответствующей страны/биржи.

Настоящий вспомогательный материал предназначен для клиентов Swedbank, и он отражает осведомлённость Swedbank относительно положений Закона о подоходном налоге, касающихся инвестиционного счёта. Кроме вспомогательного материала, клиенту желательно ознакомиться также с Законом о подоходном налоге, с составленной Министерством финансов инструкцией по инвестиционному счёту по адресу http://www.fin.ee/maksu-ja-tollipoliitika -> investeerimiskonto juhend или задать свой вопрос на форуме Налогово-таможенного департамента (ЕМТА) по адресуhttp://foorum.emta.ee/.

Только ЕМТА вправе давать окончательные оценки операциям клиента по части инвестиционного счёта и финансового актива. Swedbank в любом случае не несёт ответственности за оценки ЕМТА или их изменение, причём также и в ситуации, когда соответствующие оценки ЕМТА отличаются от оценок банка.

Хотя Swedbank попытался охватить во вспомогательном материале все ценные бумаги и инвестиционные продукты, в которых банк является посредником или противной стороной, некоторые из них могут быть не отражены в материале. В основном это касается ценных бумаг и инвестиционных продуктов, предлагаемых клиентам персонального управления активами.

Вспомогательный материал не следует воспринимать как налоговое, инвестиционное, юридическое или иное консультирование со стороны банка. Представленная во вспомогательном материале информация не является инвестиционной рекомендацией, предложением и призывом к осуществлению операции. До использования вспомогательного материала или при опоре на него целесообразно посоветоваться с компетентным консультантом.

Swedbank проявил разумное прилежание с целью избежания во вспомогательном материале ошибок и недочётов, однако при проявлении подобных ошибок или недочётов банк не несёт за них ответственности. Swedbank просматривает вспомогательный материал не реже одного раза в год и при необходимости вносит в него изменения, но не несёт ответственности за события, произошедшие в промежуточный период.

  • Что такое инвестиционный счет?

    • Использование инвестиционного счета позволяет отложить уплату подоходного налога с дохода, заработанного с финансового имущества. Обязанность по уплате налога возникнет лишь тогда, когда выплаченная с инвестиционного счета сумма превысит внесенную на счет сумму.
    • Уплату подоходного налога можно отложить, если за деньги на инвестиционном счете приобретается финансовое имущество1. Определение финансового имущества приведено в Законе о подоходном налоге. Покупка любого другого имущества за счет средств инвестиционного счета считается выплатой с инвестиционного счета.
    • Инвестиционный счет - это обычный расчетный счет, который должен быть открыт в государстве-участнике Соглашения о Европейской экономической зоне или в государстве-члене ОЭСР.
    • Об инвестиционном счете следует уведомить Налоговый департамент. Для этого в декларации о доходах необходимо указать соответствующий счет как инвестиционный счет. Расчетный счет становится инвестиционным счетом лишь после того, как о нем будет уведомлен Налоговый департамент. Каждый год, если на инвестиционный счет произведены взносы или с инвестиционного счета совершены выплаты, они должны быть отражены в декларации.
    • В качестве инвестиционного счета не рекомендуется использовать расчетный счет, на котором производятся повседневные сделки (платежи карточкой, перечисления, э-счета и пр.), так как в этом случае все совершенные на этом счете взносы и выплаты необходимо декларировать. Новый расчетный счет можно открыть в конторе банка.
    • Количество инвестиционных счетов на одного человека не ограничено.

  • Все ли должны начать использовать инвестиционный счет для покупки ценных бумаг?

    • Действуют две системы: т. н. обычная система и система инвестиционного счёта, и каждый может выбирать, какой системой пользоваться. Обеими системами можно пользоваться и параллельно (например, при совершении сделок с финансовым активом уплату подоходного налога можно отложить, а с ценными бумагами, которые не считаются финансовым активом, можно совершать сделки, используя обычную систему, уплатив подоходный налог в год, следующий за годом возникновения дохода).

  • Можно ли существующие ценные бумаги перевести в систему инвестиционного счета?

    • Больше нельзя. Имевшиеся по состоянию на 31.12.2010 г. ценные бумаги и договора страхования жизни с инвестиционным риском можно было перенести в систему инвестиционного счета, если инвестиционным счетом начали пользоваться в 2011 году – в противном случае они остались в т.н. старой системе и подлежат декларированию и обложению налогами обычным способом.

    Начиная с 01.01.2011 г. можно отсрочить налогообложение дохода, полученного от инвестиций (ценные бумаги, инвестиционный вклад, страхование жизни с инвестиционным риском), используя инвестиционный счет. Подробнее об использовании инвестиционного счета можно прочитатьздесь.

    Для отсрочки налогообложения прибыли, полученной от ценных бумаг, приобретенных до 01.01.2011 г., стоимость приобретения этих ценных бумаг можно было задекларировать в качестве взносов на инвестиционный счет в декларации, представляемой за 2011 год. Для того, чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно было задекларировать расчетный счет, связанный со счетом ценных бумаг, в качестве инвестиционного счета и применить регуляцию инвестиционного счета с момента начала использования инвестиционного счета.

  • Можно ли зачислить на инвестиционный счет убыток, полученный от продажи ценных бумаг в предыдущие годы?

    • Больше нельзя. Имевшийся по состоянию на 31.12.2010 г. задекларированный убыток от продажи ценных бумаг можно было внести в систему инвестиционного счета, если инвестиционным счетом начали пользоваться в 2011 году – в противном случае он остался в т.н. обычной системе.

  • Что такое взнос на инвестиционный счет?

    • Взнос на инвестиционный счет - это любая сумма, перечисленная на инвестиционный счет. Если в качестве инвестиционного счета используется расчетный счет, на котором уже имеются какие-то суммы, то взносом считаются и эти суммы. Такое сальдо банковского счета декларируется как первое перечисление на инвестиционный счет.
    • Доход, полученный с финансового имущества, является взносом в том случае, если он облагается подоходным налогом.
    • Непосредственные документально подтвержденные расходы, сопутствующие покупке и продаже финансового имущества, рассматриваются как взнос на инвестиционный счет, если эти расходы не понесены за счет взноса.
    • До 31.12.2014 г. взносом считается также конвертирование валюты в других целях, чем для приобретения финансового актива. В таком случае проданная валюта декларируется как выплата с инвестиционного счёта, а купленная валюта – как взнос на счёт. Начиная с 01.01.2015 покупка и продажа валюты (конвертирование) на инвестиционном счёте не рассматривается как взнос на инвестиционный счёт и выплата со счёта, а конвертирование валюты не надо декларировать.
    • Взносом не является не облагаемый налогом доход с финансового имущества (доход, полученный от отчуждения имущества, проценты, выплачиваемые на инвестиционный счет и пр.) и деньги, перечисленные на инвестиционный счет с другого инвестиционного счета лица.

  • Что такое выплата с инвестиционного счета?

    • Выплата с инвестиционного счета - это перечисление/выплата с инвестиционного счета, за счет которых не приобретается финансовое имущество или денежные суммы не перечисляются на другой инвестиционный счет лица.
    • Выплатой считается покупка таких ценных бумаг за счет средств инвестиционного счета, которые не отвечают вышеуказанному понятию финансового имущества (например, III пенсионная ступень, акции, не предлагаемые публично, и пр.).
    • Если счет, связанный со счетом ценных бумаг, является инвестиционным счетом, то удержанная с него месячная плата за обслуживание счета ценных бумаг считается выплатой с инвестиционного счета.
    • До 31.12.2014 выплатой считается также конвертирование валюты в других целях, чем непосредственно для приобретения финансового актива. В таком случае проданная валюта декларируется как выплата с инвестиционного счёта, а купленная валюта – как взнос на счёт. Начиная с 01.01.2015 покупка и продажа валюты (конвертирование) на инвестиционном счёте не рассматривается как взнос на инвестиционный счёт и выплата со счёта, а конвертирование валюты не надо декларировать.
    • Имея инвестиционный счет, следует помнить, что это обычный расчетный счет. Поэтому при необходимости с этого счета удерживаются денежные суммы и для покрытия возникших задолженностей. Например, в случае кредита, если владелец счета является заемщиком или соходатайствующим лицом, при возникновении задолженности (если в условиях кредитного договора разрешено проверять наличие денежных средств на всех расчетных счетах) необходимая сумма может быть удержана и с инвестиционного счета. В таком случае вы имеете дело с выплатой, которая может повлечь за собой обязанность по уплате подоходного налога.
    • Совершенные на инвестиционном счете т.н. повседневные сделки (платежи, взносы, совершаемые на основании договоров прямого и постоянного платежного поручения, дебетование плат за банковские карточки, платежи карточкой и пр.) считаются выплатами.

  • Затрагивает ли инвестиционный счет лишь сделки, совершаемые на счете ценных бумаг?

    • В системе инвестиционного счета можно заключать также договоры страхования жизни с инвестиционным риском, однако следует тщательно продумать, будет ли это разумно. Например, в случае Школьного фонда получателем выплаты является третье лицо, из-за чего может возникнуть опасность двойного налогообложения!
    • В системе инвестиционного счета можно открывать также инвестиционные вклады.

  • Можно ли привязать к инвестиционному счету пенсионные фонды III ступени?

    • Поскольку пенсионные фонды III ступени не являются финансовым имуществом в значении Закона о подоходном налоге, то взносы в III ступень рассматриваются в случае инвестиционного счета как выплаты. Если на счете ценных бумаг, на котором находятся ценные бумаги, рассматриваемые как финансовое имущество, вы желаете хранить и приобретать паи добровольных пенсионных фондов, разумно будет перед приобретением перечислить на инвестиционный счет сумму, которую вы планируете разместить в фонде третьей ступени (в таком случае взнос и выплата будут равны). Для простоты налоговых деклараций все же будет разумно совершать сделки с финансовым имуществом отдельно на расчетном счете и счете ценных бумаг.

  • Можно ли заключать вклады на инвестиционном счете?

    • Заключенные на инвестиционном счете срочный и накопительный вклад и заработанные с них проценты считаются выплатой.
    • Инвестиционный вклад – это финансовое имущество и поэтому его можно открыть также в системе инвестиционного счета.

  • В какой валюте можно хранить деньги на инвестиционном счете?

    • На инвестиционном счете можно хранить любую валюту и совершать на нем сделки в любой валюте. Конвертирование валюты на инвестиционном счете разрешается непосредственно перед приобретением финансового имущества и лишь в объеме, необходимом для приобретения этого финансового имущества. Не разрешается использовать инвестиционный счет с целью заработать доход от конвертирования валюты.
    • До 31.12.2014 конвертирование валюты в других целях, чем для приобретения финансового актива, считается выплатой. В таком случае проданная валюта декларируется как выплата с инвестиционного счёта, а купленная валюта – как взнос на счёт. Начиная с 01.01.2015 покупка и продажа валюты (конвертирование) на инвестиционном счёте не рассматриваются как взнос на инвестиционный счёт и выплата со счёта, а конвертирование валюты не надо декларировать.

  • Можно ли в систему инвестиционного счёта внести унаследованный или иным подобным способом приобретённый финансовый актив?

    • Действует общее правило: уплату подоходного налога можно отложить, если финансовый актив приобретается за счёт средств на инвестиционном счёте. Закон о подоходном налоге предусматривает исключения, которые позволяют добавить в систему инвестиционного счёта такой финансовый актив, который был приобретён не за счёт средств на инвестиционном счёте.
    • Tо 31.12.2014 таким исключением являются лишь финансовый актив, полученный в виде подарка и наследства. Это означает, что для того, чтобы отложить обязанность по уплате подоходного налога с дохода, заработанного с финансового актива, полученного в виде наследства или подарка, стоимость приобретения упомянутого финансового актива следует декларировать в декларации о доходах как взнос на инвестиционный счёт.
    • Начиная с 01.01.2015 исключение действует в отношении всех ситуаций, аналогичных ситуации с наследством и подарком. Как взнос на инвестиционный счёт можно декларировать также доход с финансового актива, который из-за содержания сделки нельзя было приобрести за деньги, например, приобретение финансового актива в виде ликвидационной доли, опциона на участие и т. п. Исключение не распространяется на ситуации, когда, исходя из содержания сделки, налогоплательщик может заплатить за финансовый актив деньгами, но он принимает иное решение.

  • Как происходит декларирование?

    • o В случае использования инвестиционного счёта налогом облагается сумма, на которую выплаты превышают произведённые на этот счёт взносы. Платы за сделку, комиссионные и прочие непосредственно связанные со сделкой расходы являются взносами, а месячная плата за обслуживание счёта ценных бумаг считается выплатой. Лицо, использующее инвестиционный счёт, декларирует в декларации о доходах взносы, произведённые на все инвестиционные счета, и все совершённые с них выплаты в хронологическом порядке и, кроме того, рассчитывает сальдо взноса по каждой сделке. Если взносы превышают выплаты, обязательства по уплате налога не возникает, однако как взносы, так и выплаты необходимо декларировать.
    • Сделки следует указывать отдельными перечислениями в хронологическом порядке их совершения.
    • o При совершении сделок в отличной от евро валюте следует учитывать, что в декларации взносы и выплаты должны быть указаны в евро. Взносы и выплаты, произведённые в отличной от евро валюте, в декларации следует пересчитать в евро по курсу Европейского центрального банка на день покупки или продажи соответствующей валюты с инвестиционного счёта.
    • При использовании системы инвестиционного счёта декларированию подлежат произведённые взносы и выплаты. Если сделки не производились, следует задекларировать номер инвестиционного счёта и сумму, которая будет перенесена с прошлого периода.
    • С целью упрощения декларирования сделок, осуществляемых на инвестиционном счёте, рекомендуем использовать отчёт по инвестиционному счёту Swedbank, который поможет подвести итоги по совершённым на инвестиционном счёте сделкам. Данные отчёта можно добавить в декларацию в электронном виде. Внести эти данные в декларацию можно только один раз в течение периода подачи деклараций с 15.02 по 31.03.

  • Как добавить данные отчёта по инвестиционному счёту в декларацию?

    • Данные отчёта можно внести в декларацию в только один раз (после этого кнопка отправки данных станет неактивной). Отчёт можно добавить в декларацию только в течение периода подачи деклараций с 15.02 по 31.03.
    • После внесения данных отчёта по инвестиционному счёту в декларацию кнопка отправки станет неактивной, и появится сообщение с указанием даты отправки данных. Отображение даных в электронной среде Налогового департамента может занять некоторое время, в зависимости от загруженности серверов департамента на это может потребоваться до одного рабочего дня.
    • Если в данные по добавленным в декларацию сделкам, совершённым на инвестиционном счёте, нужно будет внести поправки, это можно будет сделать уже в бланке декларации.
    • Данные по совершённым на инвестиционном счёте сделкам добавляются на страницу Налогового департамента в раздел « Ознакомиться с данными НТД о моих доходах и вычетах», откуда их нужно будет самостоятельно перенести в декларацию.

  • Можно ли изменить закрыть инвестиционный счет?

    • Инвестиционный счет можно закрыть в любое время (и в середине года). Закрытием инвестиционного счета считается:
      • закрытие расчетного счета, используемого как инвестиционный счет;
      • декларативное закрытие – клиент продолжает использовать расчетный счет, но более не желает использовать его как инвестиционный счет;
      • смерть лица, использовавшего инвестиционный счет, так как это приравнивается к закрытию всех его инвестиционных счетов.
    • При закрытии инвестиционного счета следует учитывать возможность возникновения обязанности по уплате налога. Например, если во время закрытия одного счета существует еще и другой инвестиционный счет, и вы желаете отложить обязанность по уплате налога, денежные средства, оставшиеся на закрываемом счете, следует перечислить на другой инвестиционный счет. В противном случае сумма, находящаяся на счете во время его закрытия, декларируется как выплата.
    • Имеющееся во время закрытия последнего инвестиционного счета финансовое имущество, приобретенное за счет средств на инвестиционном счете, следует перевести в т.н. обычную налоговую систему. Для этого стоимость приобретения финансового имущества декларируется в день закрытия инвестиционного счета как выплата.

  • Как отличить инвестиционный счет от обычного расчетного счета?

    • Расчетный счет становится инвестиционным счетом лишь тогда, когда о нем будет уведомлен Налоговый департамент.
    • Счету можно дать псевдоним или добавить памятку в интернет-банке, зайдя на главную страницу частного клиента и нажав на ссылку "Счета" в разделе "Мои контакты и настройки".

  • Что такое финансовое имущество?

    • Это ценная бумага, открыто предлагаемая в государстве-члене Европейского экономического региона (EEA) или в государстве-члене Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
    • Ценная бумага, принятая для торговли на бирже или на альтернативном рынке государства EEA или OECD.
    • Акция или пай инвестиционного фонда, основанного в государстве EEA или OECD.
    • Инвестиционный вклад, открытый в банке, находящемся в государстве EEA или OECD.
    • Договор страхования жизни с инвестиционным риском, заключенный со страховым обществом, находящемся в государстве EEA или OECD.
    • Производный инструмент, другой стороной которого является финансовое учреждение государства EEA или OECD.
    • Краткосрочная долговая ценная бумага, эмитированная резидентом государства EEA или OECD.
    • Процент инвестиционного счета, выплаченный банком, находящимся в государстве EEA или OECD.
    • Ценная бумага или пай/акция инвестиционного фонда, торгуемая за пределами государств EEA или OECD, только в случае, если за соответствующим рынком ценных бумаг или управляющей компанией осуществляется надзор и ценная бумага или пай/акция инвестиционного фонда покупается через финансовое учреждение, находящееся в государстве EEA или OECD.
    • Более подробно требования к финансовому имуществу описаны в Законе о подоходном налоге!

Спросите совета

Если у вас возникнут вопросы, смело звоните по телефону нашей инвестиционной поддержки 613 1606 с понедельника по пятницу с 8.30 до 18.00.