Данные декларации о доходах

• 15 февраля – начинается представление деклараций о доходах в электронной среде Налогово-таможенного департамента. В бюро обслуживания начинают выдавать распечатки предварительно заполненных деклараций.
• 28 февраля – начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в электронной среде Налогово-таможенного департамента.
• 17 марта – начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в бумажном виде.

• 2 мая – cрок представления деклараций о доходах.
• 2 октября – cрок доплаты подоходного налога, а также возврата переплаченного подоходного налога.

С 15 февраля в интернет-банке, на странице «Мои данные» будет видна информация о процентах, уплаченных в 2022 году.

Справку необходимо заказать, если:

• проценты по кредиту не отражаются в интернет-банке с 15.02;
• в течение 2022 года в кредитном договоре изменены кредитополучатели;
• Вы хотите получить справку о процентах, выплаченных в 2021 году и ранее

Справку можно заказать:

• в интернет-банке
• в ближайшем представительстве Swedbank
• на эстонском, а при желании – на английском языке

Заказать справку об уплаченных процентах

Сумму, направленную на взносы в страховой договор накопительной пенсии и в фонды III ступени, Вы можете исключать из налогооблагаемого дохода в общей сложности в размере, не превышающем 15% Вашего брутто-дохода за 2022 год, но не более 6000 €.

• Безналоговый лимит по III ступени распространяется одновременно на взносы работодателя и работника, но в первую очередь учитываются взносы работодателя.
• Переход от одного накопительного решения III ступени к другому (например, от пенсионных фондов к договору пенсионного страхования), в ходе которого не производятся денежные выплаты, не облагается подоходным налогом.

NB! При осуществлении вычетов необходимо учитывать размер располагаемого необлагаемого дохода. Размер необлагаемого дохода зависит от годового дохода лица. Читать подробнее

Добровольные пенсионные фонды

Данные по взносам в добровольные пенсионные фонды присылает в Налогово-таможенный департамент компания AS Pensionikeskus, которая вносит информацию о пенсионных фондах III ступени в предварительно заполненную электронную декларацию.

Если Вы пользуетесь инвестиционным счётом, Вы должны ежегодно представлять в Налогово-таможенный департамент обзор сумм, которые Вы перевели на счёт и сняли со счёта в течение календарного года. Для этого лучше всего использовать отчёт по инвестиционному счёту.

Информация о действиях с Вашим счётом должна быть направлена в Налогово-таможенный департамент, даже если Вы не совершали никаких операций или перечислений.

В отчёте по инвестиционному счёту нужно отразить все поступления и выплаты денежных средств. Если сумма выплат превышает сумму поступлений, то с положительной разницы нужно будет уплатить подоходный налог в размере 20%.

В отчёте должны быть указаны все суммы, которые Вы внесли на счёт или сняли со счёта в течение предыдущего календарного года. Например, если Вы заполняете отчёт по инвестиционному счёту в 2023 году, Вам нужно будет показать операции, совершённые в течение 2022 года.

Подробные инструкции можно найти здесь.

В этом случае Вам необходимо декларировать инвестиционный доход, только если в предыдущем календарном году Вы отчуждали, т.е. продавали ценные бумаги. Эта информация должна быть включена в раздел 6.1 (доходы, полученные в Эстонии) и 8.2 (доходы, полученные за рубежом) декларации о доходах, подаваемой в Налогово-таможенный департамент. В декларации в среде E-maksuamet проверьте также пункты 5.1, 7.1, 8.1 и 8.8, и при необходимости заполните их.

Если Ваш счёт ценных бумаг просто стоял без дела целый год и Вы не продавали ценных бумаг, Вы не обязаны его декларировать.

Если Вы в предыдущем календарном году отчуждали, т.е. продавали, ценные бумаги, Вы должны указать в декларации цену и стоимость приобретения, а также цену отчуждения и стоимость отчуждённых ценных бумаг (например, акций, паёв фондов, облигаций). Разница между ценой приобретения (плюс затраты на приобретение) и ценой отчуждения (минус затраты на отчуждение) представляет собой прибыль или убыток от отчуждения ценных бумаг. Цену приобретения и прочие необходимые сведения можно найти на странице «Мои данные».

Подробные инструкции можно найти здесь.

Доля выплаты на основании договора страхования жизни с инвестиционным риском, которая превышает страховые взносы по тому же договору:

• Не подлежит налогообложению, если договор заключён до 01.01.2001.
• Подлежит налогообложению, если договор заключён в период с 01.01.2001 по 31.07.2010 и выплаты производились ранее, чем через 12 лет после подписания договора страхования.
• Подлежит налогообложению, если договор заключён с 01.08.2010.
• С 1 января 2024 года, подоходным налогом будут облагаться все выплаты по страхованию жизни с инвестиционным риском, которые превышают взносы, независимо от времени заключения и продолжительности договора.

Обзор взносов по договору страхования жизни с инвестиционным риском можно найти здесь. Данные о выплатах в предварительно заполненную электронную декларацию передаёт Swedbank Life Insurance SE.

Если Вы хотите представить Налогово-таможенному департаменту бумажную справку о выплатах в рамках страхования жизни с инвестиционным риском, сообщите об этом в службу инвестиционной поддержки Swedbank по адресу investeerimistugi@swedbank.ee или по номеру телефона 613 1606, и справка будет отправлена Вам по почте.

С 01.01.2018 проценты, выплачиваемые по всем вкладам частных лиц, являющихся резидентами Эстонии (в том числе и по расчётному счёту), облагаются подоходным налогом.

Обязанность по налогообложению распространяется также на те договоры, которые заключены до 1 января 2018 года, но выплаты, по которым состоятся в 2018 году или позднее.

Банк удерживает подоходный налог, и он перечисляется Налогово-таможенному департаменту.

Доход, зарабатываемый по инвестиционному вкладу, открытому начиная с 01.01.2011, облагается подоходным налогом. Проценты, выплачиваемые по инвестиционным вкладам, открытым до 01.01.2011, налогом не облагаются.