Данные декларации о доходах

Важно при декларировании доходов за 2021 год

Подать декларацию о доходах в Налогово-таможенный департамент можно с 15 февраля по 2 мая 2022 года.
В этом году при представлении декларации о доходах возвращаемый подоходный налог снова можно пожертвовать.

Ознакомьтесь с изменениями в декларировании доходов

15 февраля – начинается представление деклараций о доходах в электронной среде Налогово-таможенного департамента. В бюро обслуживания начинают выдавать распечатки предварительно заполненных деклараций.
25 февраля – начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в электронной среде Налогово-таможенного департамента.
18 марта – начало возврата подоходного налога клиентам, представившим декларацию о доходах в бумажном виде.

2 мая – cрок представления деклараций о доходах.
3 октября – cрок доплаты подоходного налога, а также возврата переплаченного подоходного налога.

Жилищный кредит

Из облагаемого налогом дохода можно вычесть проценты по кредиту или лизингу, которые взяты на покупку и/или строительство одного жилья или на приобретение земельного участка с целью строительства жилья, уплаченные налогоплательщиком банку в прошедшем году.

Обзор уплаченных процентов имеется в интернет-банке. Оттуда информацию о процентах можно включить в предварительно составленную Налогово-таможенным департаментом декларацию, в которой указывается сумма процентов, связанных с кредитом.
Если кредитополучателей двое, то в декларацию каждого включается по половине от суммы процентов. Если кредитополучатель, являющийся 100-процентным владельцем жилья, хочет задекларировать всю сумму, второй кредитополучатель должен вручную удалить проценты из своей декларации. После этого заёмщик сможет задекларировать сумму полностью.
Если кредитополучателей трое или больше, то вся сумма уплаченных процентов вносится в декларацию одного кредитополучателя. В этом случае исключение процентов по кредиту из дохода происходит сложнее. Рекомендуем Вам обратиться за помощью в Налогово-таможенный департамент.
Информацию о Ваших процентах мы отображаем на основании прошлогоднего распределения. Если Вы хотите внести изменения, то Вам надо изменить предварительно заполненную декларацию вручную.

С 15 февраля в интернет-банке, на странице «Мои данные» будет видна информация о процентах, уплаченных в 2021 году.

Справку необходимо заказать, если:

проценты по кредиту не отражаются в интернет-банке с 15.02;
в течение 2021 года в кредитном договоре изменены кредитополучатели;
Вы хотите получить справку о процентах, выплаченных в 2020 году и ранее

Справку можно заказать:

в интернет-банке
в ближайшем представительстве Swedbank
на эстонском, а при желании – на английском языке

Заказать справку об уплаченных процентах

Сумму, направленную на взносы в страховой договор накопительной пенсии и в фонды III ступени, Вы можете исключать из налогооблагаемого дохода в общей сложности в размере, не превышающем 15% Вашего брутто-дохода за 2021 год, но не более 6000 €.

Безналоговый лимит по III ступени распространяется одновременно на взносы работодателя и работника, но в первую очередь учитываются взносы работодателя.
Переход от одного накопительного решения III ступени к другому (например, от пенсионных фондов к договору пенсионного страхования), в ходе которого не производятся денежные выплаты, не облагается подоходным налогом.

NB! При осуществлении вычетов необходимо учитывать размер располагаемого необлагаемого дохода. Размер необлагаемого дохода зависит от годового дохода лица. Читать подробнее

Добровольные пенсионные фонды

Данные по взносам в добровольные пенсионные фонды присылает в Налогово-таможенный департамент компания AS Pensionikeskus, которая вносит информацию о пенсионных фондах III ступени в предварительно заполненную электронную декларацию.

Пенсионное страхование

Взносы в рамках страхового договора дополнительного пенсионного страхования можно исключать из облагаемого дохода в сумме, направляемой на пенсионное накопление. Долю, направляемую на страхование жизни вычитать из облагаемого дохода нельзя.
Данные о взносах в пенсионное страхование Swedbank Life Insurance SE направляет в Налогово-таможенный департамент, который вносит информацию в предварительно заполненную электронную декларацию.

Заказ справки на бумажном носителе

Если Вы хотите представить Налогово-таможенному департаменту бумажную справку о взносах в

пенсионный фонд III ступени или
в пенсионное страхование,

сообщите о своём желании в службу инвестиционной поддержки Swedbank по адресу investeerimistugi@swedbank.ee или по телефону 613 1606, и справка будет отправлена Вам по почте.

Данные по сделкам с ценными бумагами в предварительно заполненной декларации могут быть не окончательными, поэтому при подаче декларации их необходимо будет дополнить.
Автоматически в предварительно заполненную декларацию включаются только данные о сделках с ценными бумагами, зарегистрированные в эстонском филиале Nasdaq CSD.
Обзор всех сделок с ценными бумагами, совершённых при посредничестве Swedbank, имеется в интернет-банке.

Читайте подробнее о том, что следует иметь в виду при декларировании отчуждения ценных бумаг.

Дивиденды

Физическое лицо может получать от действующего в Эстонии коммерческого объединения два вида дивидендов, которые при расчёте необлагаемого налогом дохода учитываются в годовом доходе:

Дивиденды, облагаемые налогом только на уровне коммерческого объединения, которые освобождены от подоходного налога. Они отражаются в декларации о доходах в таблице 7.1.
Регулярно выплачиваемые дивиденды коммерческого объединения, которые облагаются налогом по ставке в 7% и отражаются в декларации о доходах в таблице 5.1.

Дивиденды, полученные из иностранного государства, подлежат декларированию. Если с полученных за границей дивидендов подоходный налог уже удержан или Вы уплатили подоходный налог за границей, такой подоходный налог можно списать с подоходного налога в Эстонии только на основании справки от налогового управляющего или сборщика налога.

С 01.01.2011 налогообложение дохода, полученного с большинства инвестиций (ценные бумаги, инвестиционный вклад, страхование жизни с инвестиционным риском) можно отложить, пользуясь для инвестирования инвестиционным счётом.

Инвестиционный счёт – это обычный расчётный счёт, об использовании которого Вам необходимо сообщить через декларацию, подаваемую в Налогово-таможенный департамент.
При использовании инвестиционного счёта налогом облагается сумма, на которую выплаты больше взносов.

Читайте об инвестиционном счёте подробнее.

Рапорт по инвестиционному счёту

Для упрощения заполнения декларации о доходах Swedbank создаёт рапорт по инвестиционному счёту, который помогает подвести итоги сделок с финансовыми и прочими активами, осуществлённых на инвестиционном счёте.
Рапортом Вы можете пользоваться как при заполнении декларации о доходах, так и для автоматической передачи в Налогово-таможенный департамент данных о сделках с ценными бумагами, а в дальнейшем – для текущего учёта сделок, осуществляемых на инвестиционном счёте.

Декларировать следует также заработную плату и дивиденды, полученные за границей. Подробнее

Доля выплаты на основании договора страхования жизни с инвестиционным риском, которая превышает страховые взносы по тому же договору:

Не подлежит налогообложению, если договор заключён до 01.01.2001.
Подлежит налогообложению, если договор заключён в период с 01.01.2001 по 31.07.2010 и выплаты производились ранее, чем через 12 лет после подписания договора страхования.
Подлежит налогообложению, если договор заключён с 01.08.2010.
С 1 января 2024 года, подоходным налогом будут облагаться все выплаты по страхованию жизни с инвестиционным риском, которые превышают взносы, независимо от времени заключения и продолжительности договора.

Обзор взносов по договору страхования жизни с инвестиционным риском можно найти здесь. Данные о выплатах в предварительно заполненную электронную декларацию передаёт Swedbank Life Insurance SE.

Если Вы хотите представить Налогово-таможенному департаменту бумажную справку о выплатах в рамках страхования жизни с инвестиционным риском, сообщите об этом в службу инвестиционной поддержки Swedbank по адресу investeerimistugi@swedbank.ee или по номеру телефона 613 1606, и справка будет отправлена Вам по почте.

Если в 2021 году Вы отчуждали ценные бумаги, то Вы должны указать в декларации цену приобретения и расходы, связанные с приобретением отчуждённых ценных бумаг (акция, доля, пай, приватизационная ценная бумага, облигация, опцион, фьючерс, форвард и т.д.), а также цену их отчуждения и расходы, с этим связанные. Разница между ценой приобретения (к которой добавлены расходы по приобретению) и ценой отчуждения (из которой вычтены расходы по отчуждению) даёт полученные от отчуждения ценных бумаг доход или убыток. Цену приобретения Вы найдёте в выписке со счёта ценных бумаг или в отчёте о реализованной прибыли.

Из полученного от отчуждения ценных бумаг дохода можно вычесть убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг в тот же период (или в предшествующие периоды). Если убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг, превышает доход, то вычитать убыток из другого облагаемого налогом дохода нельзя. В этом случае убыток, полученный от отчуждения ценных бумаг, можно перенести на следующие налоговые периоды и вычесть из дохода, полученного от отчуждения ценных бумаг, в будущем. Убыток следует декларировать на следующий за его возникновением год, поскольку убыток/доход всегда декларируются в период, следующий за закончившимся налоговым периодом.

Подоходным налогом не облагается доход, полученный физическим лицом при обмене паёв между фондами, управляемыми тем же самым управляющим, если ему при этом не делались выплаты.

С 01.01.2018 проценты, выплачиваемые по всем вкладам частных лиц, являющихся резидентами Эстонии (в том числе и по расчётному счёту), облагаются подоходным налогом.

Обязанность по налогообложению распространяется также на те договоры, которые заключены до 1 января 2018 года, но выплаты, по которым состоятся в 2018 году или позднее.

Банк удерживает подоходный налог, и он перечисляется Налогово-таможенному департаменту.

Доход, зарабатываемый по инвестиционному вкладу, открытому начиная с 01.01.2011, облагается подоходным налогом. Проценты, выплачиваемые по инвестиционным вкладам, открытым до 01.01.2011, налогом не облагаются.

Копить деньги можно незаметно и разумно. Например, расплачиваясь в магазине карточкой.

III ступень – это единственная услуга долгосрочного накопления, поддерживаемая государством путём ежегодной льготы по подоходному налогу.

Контактные данные Налогово-таможенного департамента

ПН-ЧТ с 8.30 до 16.30 и ПТ с 8.30 до 15.30
(+372) 880 0811
eraklient@emta.ee
www.emta.ee