Важная информация

  • В 2015 году ставка подоходного налога составляла 20%.
  • Сумма необлагаемого налогом дохода физического лица в 2015 году составила 1848 евро.
  • Налогоплательщики, которые по состоянию на последний день периода налогообложения состояли в браке, могут представить совместную декларацию о доходах.

Важные сроки 2016 г.

  1. 8-10 февраля – в электронном Налогово-таможенном департаменте (e-maksuamet) можно ознакомиться с предварительно заполненной декларацией о доходах. Проверьте данные и при необходимости дополните или исправьте их.  Подробнее
  2. 15 февраля – начинается представление предварительно заполненных электронных деклараций о доходах с домашней страницы Налогово-таможенного департамента..
  3. 29 февраля – на основании представленных электронных деклараций о доходах начинается возврат переплаченного подоходного налога.
  4. 31 марта – последний срок представления декларации о доходах. Декларацию можно подать в электронном виде или на бумаге.
  5. 1 июля – последний срок возврата переплаченного подоходного налога, если декларация подлежит дополнительной проверке. Информацию о том, требуется ли Вашей декларации проверка, Вы можете получить в электронном Налогово-таможенном департаменте (e-maksuamet) начиная со дня, следующего за днём представления декларации. Подходный налог, подлежащий доплате на основании декларации о доходах, следует уплатить в общем случае не позднее 1 июля. Исключение составляют физические лица–резиденты, которые декларируют доход от предпринимательства или от отчуждения имущества, они должны будут уплатить подоходный налог не позднее 1 октября.

Вычеты

  • Суммы, уплаченные в пенсионное страхование и пенсионный фонд III ступени, Вы можете вычитать из облагаемого налогом дохода в пределах, не превышающих 15% Вашего брутто-дохода в 2015 году, но в сумме до 6000 €. Подробнее
  • Уплаченные проценты по жилищному кредиту и лизингу, расходы на обучение, подарки и пожертвования, указанные в ст. 27 Закона о подоходном налоге, можно вычесть из дохода на общую сумму до 1920 евро из расчёта на одного налогоплательщика, но в размере не более 50% дохода налогоплательщика за тот же период, в течение которого были произведены связанные с предпринимательством вычеты. Подробнее

    Родитель, воспитывающий ребёнка в одиночку, и использовавший в прошедшем году отпуск по уходу за ребёнком, может полностью или частично вычесть уплаченные в прошедшем году проценты по жилищному кредиту из доходов последующих лет, без учёта вышеприведенного ограничения.

Из облагаемого налогом дохода можно вычесть уплаченные налогоплательщиком банку в прошедшем году проценты по кредиту или лизингу, полученному на покупку жилья или на приобретение земельного участка с целью строительства жилья.

Приобретением считается также возведение, расширение и реконструкция строения на основании разрешения на строительство или строительного проекта. Кроме того, приобретением является замена и изменение техносистем строения, осуществление пространственной перепланировки строения, а также выполнение строительных и монтажных работ, связанных с технологическим переоборудованием строения. Обычный ремонт не является приобретением.

Проценты по жилищному кредиту и лизингу, полученному после 01.01.2005, можно вычесть из налогооблагаемого дохода только в том случае, если налогоплательщик приобрел жильё для себя. Если договор заключен до 01.01.2005, то можно вычесть также проценты по кредиту или лизингу, полученному на приобретение жилья для супруга(и), родителей или детей.

Из налогооблагаемого дохода можно вычесть проценты по кредиту или лизингу, полученному на покупку только одного жилья.

В декларации за 2015 год следует указать:

  • номер жилой недвижимости или кадастровый признак земельного участка, которые приобретены с помощью кредита,
  • а также процент целевого использования кредита и соответствующую ему сумму процентов.

Процент целевого использования показывает, какая часть полученной в кредит суммы была использована для покупки жилья и является основанием для соответствующих вычетов.

Пример определения целевого использования

Если Вы являетесь пользователем интернет-банка, то обзор процентов по жилищному кредиту и лизингу Вы найдёте в интернет-банке. Если Вы не пользуетесь интернет-банком или желаете получить информацию об уплаченных процентах на бумаге, то сможете получить соответствующую справку в ближайшей конторе Swedbank.

Если в течение года заёмщик поменялся, то ни прежнему, ни настоящему заёмщику и созаёмщику информация в интернет-банке об уплаченных в течение года процентах по кредиту не показывается. Справку об уплаченных по кредиту процентах Вы можете получить по телефону Консультационного центра 6 310 310.

ЖИЛИЩНЫЙ КРЕДИТ С СОЗАЁМЩИКОМ

Информация о процентах по жилищному кредиту и лизингу доступна в интернет-банке всем сторонам договора, каждой из которых показывается вся сумма процентов, связанных с кредитом.

Заёмщик и созаёмщик(-и) могут внести информацию о процентах в предварительно заполненную электронную декларацию через интернет-банк, однако в предварительно заполненную декларацию информация о процентах вносится по-разному, в зависимости от количества созаёмщиков.

Если в договоре значится один созаёмщик, то 50% суммы процентов заносится в предварительно заполненную декларацию заёмщика, а 50% – в декларацию созаёмщика. Если заёмщик желает (являясь собственником жилья на 100%) задекларировать всю сумму, то созаёмщик должен будет проценты из своей декларации удалить. После этого заёмщик сможет задекларировать всю сумму полностью. Данные следует исправить вручную.

Если в договоре значится больше, чем один созаёмщик, то вся сумма уплаченных процентов вносится только в предварительно заполненную декларацию заёмщика.

NB! В случае договоров о кредите, заключенных с двумя и более созаёмщиками, вычет процентов по кредиту из дохода представляет собой более сложную процедуру, чем в случае кредитов с одним созаёмщиком. Рекомендуем Вам обратиться за помощью в Налогово-таможенный департамент.

Если в предыдущие годы Вы уже декларировали проценты по своему жилищному кредиту или лизингу, то в базе данных Налогово-таможенного департамента хранится информация о Вашем принципе распределения процентов в предыдущие годы. Например, если Вы декларировали в предыдущем году всю сумму процентов в своей декларации, то это так и останется в этом году.

Ниже приведены несколько примеров, предоставленных Налогово-таможенным департаментом, которые должны помочь Вам с вычетом процентов по кредиту из дохода, в случае, если заёмщиков двое и они не состоят в браке друг с другом.

Пример для случая, если заёмщиков двое и они не находятся в браке между собой

Если заёмщики состоят в браке друг с другом и приобретенное с помощью кредита жильё является их совместным имуществом, то супругам следует договориться о том, как производить вычет процентов из дохода: в совместной декларации или в отдельных декларациях; 50% из доходов одного и 50% из доходов другого супруга или в размере 100% из доходов кого-либо одного из супругов.

Если в договоре указан более чем один созаёмщик, вся сумма уплаченных процентов вносится только в предварительно заполненную декларацию заёмщика.

В совместной декларации супругов проценты по кредиту, взятому на приобретение общего жилья, можно декларировать и в тех случаях, когда кредит взял один из супругов, а жильё оформлено на имя другого.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УЧЕБНЫЙ КРЕДИТ

Подоходный налог с процентов по учебному кредиту, уплаченных в 2015 году, Налогово-таможенный департамент возвращать не будет.

Сумму, уплаченную в соответствии со страховым договором дополнительной накопительной пенсии и в добровольный пенсионный фонд (III ступень), Вы можете вычесть из облагаемого налогом дохода в пределах, не превышающих 15% Вашего брутто-дохода за 2015 год. Если Вы пользуетесь интернет-банком, то обзор суммы, уплаченной в пенсионное страхование и пенсионный фонд III ступени, Вы сможете найти здесь.

Декларируя доходы за 2015 год, важно помнить, что в соответствии с изменениями, вычитаемая из налогооблагаемого дохода сумма не должна превышать 6000 евро.

ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

Если у Вас заключён страховой договор о дополнительной накопительной пенсии, Вы можете вычесть из облагаемого налогом дохода сумму платежей, которые предназначались для накопления будущей пенсии. Часть суммы, которая идёт на страхование жизни, из облагаемого налогом дохода вычитать нельзя.

Клиентам Swedbank Life Insurance SE, которые не пользуются активно интернет-банком, в начале февраля по почте будет отправлен обзор договора страхования, содержащий также информацию о декларируемой сумме. Если Вы желаете представить Налогово-таможенному департаменту справку на бумажном носителе, сообщите о своём желании, позвонив по номеру телефона службы инвестиционной поддержки Swedbank 613 1606, и справка также будет отправлена Вам по почте. Swedbank Life Insurance SE отправляет данные о платежах пенсионного страхования в Налогово-таможенный департамент, который вносит информацию в предварительно заполненную электронную декларацию.

ПЕНСИОННЫЕ ФОНДЫ

Из облагаемого налогом дохода нельзя вычитать:

  1. приобретение паёв добровольного пенсионного фонда, если они приобретены посредством обмена имеющихся паёв добровольного пенсионного фонда на паи другого фонда;
  2. платежи в договор страхования дополнительной накопительной пенсии, если для платежей используется доход, полученный от продажи паёв добровольного пенсионного фонда.

Данные обо всех купленных паях пенсионного фонда III ступени в Налогово-таможенный департамент представляет Swedbank Investeerimisfondid AS, а департамент в свою очередь вносит информацию о пенсионных фондах III ступени в предварительно заполненную электронную декларацию.

Данные представляются в Налогово-таможенный департамент без указания платы за совершение сделок. Если Вы желаете задекларировать также и платы за совершение сделок, добавьте их в декларацию сами. Если Вы желаете представить Налогово-таможенному департаменту справку на бумажном носителе, сообщите о своём желании, позвонив по номеру телефона службы инвестиционной поддержки Swedbank 613 1606 или отправив электронное письмо по адресу investeerimistugi@swedbank.ee, и справка будет отправлена Вам по почте.

Все вышеприведенные инструкции действуют относительно декларирования доходов физического лица – резидента.

Подоходным налогом не облагается доход, полученный физическим лицом при обмене паёв одного фонда на паи другого фонда, управляемого той же управляющей компанией, если лицу при этом не делались выплаты.

ЦЕННЫЕ БУМАГИ

В предварительно заполненную декларацию о доходах вносятся данные о сделках с ценными бумагами, зарегистрированных в Центральном регистре ценных бумаг Эстонии (EVK). Предварительно внесенные данные о ценных бумагах не являются окончательными, и декларирующему лицу следует их дополнить.

С данными сделок с ценными бумагами можно ознакомиться в меню интернет-банка: Данные декларации о доходах>Мои данные с 15 февраля.

Если в 2015 году Вы совершали сделки продажи ценных бумаг, то Вы должны указать в декларации стоимость приобретения и расходы, связанные с приобретением отчуждённых ценных бумаг (акции, доли, пая, приватизационной ценной бумаги, облигации, опциона, фьючерса, форварда и т. д.), а также цену их отчуждения и сопутствующие расходы. Разница между ценой приобретения (к которой добавлены расходы по приобретению) и ценой отчуждения (из которой вычтены расходы по отчуждению) представляет собой доход или убытки, полученные от отчуждения ценных бумаг. Стоимость приобретения Вы найдёте в выписке со счёта ценных бумаг, доступ к которой Вы можете получить в интернет-банке Инвестиции, вклады, пенсия > Мой портфель > Выписка со счёта ценных бумаг.

Из полученного от отчуждения ценных бумаг дохода можно вычесть убытки, понесённые в результате отчуждения ценных бумаг в течение того же периода (или предшествующих периодов). Если убытки, понесённые в результате отчуждения ценных бумаг, превышают доходы, то вычитать убытки из другого облагаемого налогом дохода нельзя. В этом случае убытки, полученные в результате отчуждения ценных бумаг, можно перенести на следующие налоговые периоды и вычесть из дохода, который будет получен от отчуждения ценных бумаг, в будущем. Убытки следует декларировать на следующий год после их появления, поскольку убытки/доходы всегда декларируются в период, следующий за закончившимся налоговым периодом.

Подоходным налогом не облагается доход, полученный физическим лицом при обмене паёв одного фонда на паи другого фонда, управляемого той же самой управляющей компанией, если данному лицу при этом не делались выплаты.

Следует иметь в виду, что после 01.07.2005 убытки, понесённые в результате отчуждения ценной бумаги, дающей право на получение дивиденда, не вычитаются из дохода, полученного от отчуждения других ценных бумаг, если ценная бумага была приобретена в течение 30 дней до даты назначения лиц, имеющих право на получение дивиденда, и отчуждена в течение 30 дней после вышеупомянутой даты.

На основании внесённых в декларацию данных Налогово-таможенный департамент рассчитает сумму, подлежащую доплате, и отправит соответствующее письменное налоговое извещение. Сумму, указанную в налоговом извещении, следует уплатить к 01.06.2015 (физическим лицам–предпринимателям – к 03.10.2015 года).

Подробнее о налогообложении ценных бумаг здесь.

О сделках, совершенных на счете ценных бумаг Swedbank, и связанных с ними расходах Вы можете получить информацию

ДИВИДЕНДЫ

Дивиденды, полученные от резидента Эстонии, не облагаются подоходным налогом, поэтому их не надо указывать в декларации. Дивиденды, полученные в иностранном государстве, следует декларировать. Если подоходный налог с дивидендов, полученных за границей, уже удержан, или Вы уплатили подоходный налог за границей, то Вы можете вычесть уплаченный или удержанный за границей подоходный налог из эстонского подоходного налога только на основании справки от управляющего налогами иностранного государства или лица, удержавшего налог. Если справка относительно подоходного налога отсутствует, то показывать уплаченный за границей подоходный налог в качестве расхода нельзя.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВКЛАД

Доход, полученный от инвестиционного вклада, открытого после 01.01.2011, облагается подоходным налогом. Проценты, выплаченные по инвестиционным вкладам, открытым до 01.01.2011, налогом не облагаются.

ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЁТ

После 01.01.2011 налогообложение дохода, полученного от большинства инвестиций (ценные бумаги, инвестиционный вклад, страхование жизни с инвестиционным риском), можно отложить, используя для инвестиций инвестиционный счёт. Инвестиционный счёт – это обычный расчётный счёт, об использовании которого необходимо посредством декларации извещать Налогово-таможенный департамент. В случае использования инвестиционного счёта налогом облагается сумма, на которую сумма выплат со счёта превышает сумму платежей, вносимых на счёт. С подробной информацией об инвестиционном счёте и подходящих для него инвестициях, т. е. финансовых активах, можно ознакомиться здесь.

СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ С ИНВЕСТИЦИОННЫМ РИСКОМ

Часть выплаты, полученной на основании договора, заключенного до 01.01.2001, которая превышает страховые платежи, уплаченные на основании того же самого договора, подлежит обложению налогом, если выплаты были получены до истечения пяти лет с момента заключения договора страхования. С 1 января 2024 года подоходным налогом будут облагаться все выплаты по страхованию жизни с инвестиционным риском, которые превышают взносы.

Часть выплаты по договору, заключённому в период с 01.01.2001 по 31.07.2010, которая превышает страховые платежи, уплаченные на основании того же самого договора, облагается налогом, если выплаты были произведены до истечения двенадцати лет с момента заключения договора страхования. С 1 января 2024 года подоходным налогом будут облагаться все выплаты по страхованию жизни с инвестиционным риском, которые превышают взносы.

Часть выплаты по договору, заключенному начиная с 01.08.2010, которая превышает страховые платежи, уплаченные на основании того же самого договора, облагается налогом всегда, независимо от даты, когда она была произведена.

Часть выплаты по договору, заключённому после 01.08.2010, которая превышает страховые платежи, уплаченные на основании того же самого договора, облагается налогом всегда, независимо от даты, когда она была произведена. Если Вы пользуетесь интернет-банком, то с обзором выплат по договору страхования жизни с инвестиционным риском Вы можете ознакомиться здесь.

Клиентам Swedbank Life Insurance SE, которые не пользуются активно интернет-банком, в начале февраля по почте будет отправлен обзор договора страхования, содержащий также информацию о декларируемой сумме. Если Вы желаете представить Налогово-таможенному департаменту справку на бумаге, сообщите о своём желании, позвонив по номеру телефона службы инвестиционной поддержки Swedbank 613 1606, и справка будет отправлена Вам по почте.

Swedbank Life Insurance SE отправляет данные о выплатах в Налогово-таможенный департамент, который вносит информацию в предварительно заполненную электронную декларацию.

Часто задаваемые вопросы

  • Где и когда в интернет-банке можно будет дополнить и представить предварительно заполненную декларацию о доходах?

    8–18 февраля 2016 года Налогово-таможенный департамент откроет возможность просмотра и проверки данных в электронной среде Налогово-таможенного департамента (e-maksuamet). Декларацию о доходах можно представить начиная с 15 февраля 2016 года.
  • Как внести в предварительно заполненную электронную декларацию данные об уплаченных процентах?

    Данные об уплаченных по жилищному кредиту и лизингу процентах можно внести в предварительно заполненную декларацию через интернет-банк, для чего следует, выбрав в меню предварительный просмотр декларации о доходах, поставить галочку перед соответствующим договором и нажать кнопку „Отправляю данные в Налогово-таможенный департамент”.
  • Каковы регистрационные коды Swedbank?

    Swedbank AS –10060701,
    Swedbank Liising AS – 10434248
    Swedbank Life Insurance SE – 10142356
    Swedbank Investeerimisfondid AS – 10194399
  • Когда Налогово-таможенный департамент перечислит подлежащие возврату деньги?

    Налоговый департамент сообщил следующее:
    • клиентам, представившим декларацию о доходах в электронном виде, (если декларация не требует дополнительной проверки) переплаченный подходный налог перечисляется на указанный в декларации расчетный счет в течение пяти рабочих дней после представления декларации, но не ранее 29 февраля 2016 года;
    • клиентам, представившим декларацию на бумажном носителе, или в электронном виде, (если декларация требует дополнительной проверки со стороны Налогово-таможенного департамента) переплаченный подоходный налог перечисляется не позднее 1 июля 2016 года (предпринимателям – физическим лицам и тем, кто получил доход от отчуждения имущества – не позднее 3 октября 2016 года).
  • Почему в моей декларации указана только половина уплаченных процентов по жилищному кредиту, хотя я отправил всю сумму?

    Очевидно, Вы брали кредит вместе с созаёмщиком. В этом случае Налогово-таможенный департамент делит сумму процентов пополам: 50 % указывается в декларации заёмщика и 50 % - в декларации созаёмщика.

    Если Вы желаете задекларировать всю сумму, то можете исправить внесенные в декларацию данные с помощью кнопки «Изменить». Важно, чтобы на двоих не было бы задекларировано свыше 100 %.

    NB! Здесь следует обязательно проследить, чтобы были соблюдены все условия целевого назначения кредита, предусмотренные Законом о подоходном налоге для получения налоговой льготы – кому принадлежит имущество и с каким целевым назначением оно приобретено. За помощью обращайтесь в Налогово-таможенный департамент или читайте более подробно о вычете из дохода процентов по кредиту, взятому вместе с созаёмщиком, на нашей домашней странице .
  • Как декларировать проценты по кредиту, взятому совместно с соходатаем (соходатаями)?

    Обзор процентов по жилищному кредиту и лизингу показывается в интернет-банке всем сторонам договора, каждому из них показывается вся сумма процентов, связанных с кредитом.

    Заёмщик и созаёмщики могут отправить в интернет-банке информацию о процентах в электронную декларацию, однако в предварительно заполненную декларацию информация о процентах вносится по-разному, в зависимости от числа созаёмщиков.

    Если в договоре значится один заёмщик, то 50 % суммы процентов заносится в предварительно заполненную декларацию заёмщика, а 50 % – в декларацию созаёмщика. Если заёмщик желает (являясь собственником жилья на 100 %) задекларировать всю сумму, то созаёмщик должен будет проценты из своей декларации удалить. После этого заёмщик сможет задекларировать всю сумму полностью. Данные следует исправить собственноручно.

    Если в договоре значится больше, чем один созаёмщик, то вся сумма уплаченных процентов вносится только в предварительно заполненную декларацию заёмщика.

    NB! Здесь следует обязательно проследить, чтобы были соблюдены все условия целевого назначения кредита, предусмотренные Законом о подоходном налоге для получения налоговой льготы – кому принадлежит имущество и с каким целевым назначением оно приобретено. За помощью обращайтесь в Налогово-таможенный департамент или читайте более подробно о вычете из дохода процентов по кредиту, взятому вместе с созаёмщиком, на нашей домашней странице .
  • Я добавил уплаченные по жилищному кредиту проценты в декларацию вручную. Это значит, что теперь я не могу получить деньги обратно быстро?

    Если Вы заполняете таблицу процентов по жилищному кредиту вручную, то Налогово-таможенный департамент в интересах быстрой их проверки рекомендует отправить эти данные в предварительно заполненную декларацию через интернет-банк. Проверка справок, представленных на бумаге, забирает больше времени, и поэтому возврат переплаченного подоходного налога также происходит с задержкой.

    В э-налоговом департаменте Вы сможете также узнать, желает ли Налоговый департамент получить от Вас дополнительные документы.
  • Что делать, если данные Налогово-таможенного департамента о моих процентах по кредиту отличаются от моих данных?

    Если Вы добавляете данные об уплаченных процентах в декларацию вручную, то рекомендуем их внести в декларацию снова под кнопкой меню предварительного просмотра декларации о доходах в интернет-банке «Отправляю данные в Налогово-таможенный департамент». Для исправления уже заполненной декларации представьте новую декларацию. Всю дополнительную информацию Вы сможете найти в э-налоговом департаменте.

    Если у Вас отсутствует возможность передать данные о процентах в электронном виде, то представьте в Налоговый департамент справку о процентах на бумажном носителе. Справку на бумаге Вы можете получить в ближайшей конторе Swedbank.
  • Как я могу заказать справку о процентах по жилищному кредиту?

    Справку об оплаченных на основании договора займа процентах, в т.ч. проценты за предыдущие годы, можно заказать и на английском языке.

    Заказ справки

Что Вы планируете сделать с деньгами, которые Вам вернёт государство?

Контакты