Налогообложение дивидендов, распределяемых норвежскими компаниями
В соответствии с действующими с 2019 года правилами, при распределении дивидендов норвежскими компаниями между иностранными акционерами введена ставка подоходного налога ниже 25%.
- Официальная процентная ставка: 25%
- Договорная ставка для резидентов Эстонии: 15%
Договорная ставка налога может быть применена в том случае, если клиент является налоговым резидентом Эстонии и предъявляет банку документы, соответствующие нижеперечисленным требованиям. Кроме того, акции должны находиться на счёте ценных бумаг на дату «ex-dividend».
Для применения пониженной ставки налога на дивиденды клиент должен предъявить банку необходимые документы не позднее, чем за три рабочих дня до наступления даты "ex-dividend".
Клиент несёт ответственность за предъявление необходимых документов, а также за верность документов и оплату всех
налогов, связанных с ценными бумагами. Банк не несёт ответственности за ущерб, причинённый клиенту в связи с
применением соответствующей ставки налога либо вследствие того, что необходимые документы не были предъявлены
вообще или не были предъявлены вовремя. Банк не обязан напоминать клиенту о предъявлении или обновлении
документов, необходимых для применения пониженной ставки налога.
-
Справка о налоговом резидентстве
Выдаёт местный налоговый департамент.
В справке о резидентстве должна быть ссылка на налоговую договорённость между Эстонией и Норвегией.
Справка налогового резидентства действительна только в течение текущего календарного года, справка налогового резидентства должна предъявляться каждый год, в течение которого применяется договорная ставка.
-
Подтверждение получателем дивидендов того факта, что он является реальным получателем дивидендов
Образец документа приложен.
Настоящий документ действителен после первого предъявления до тех пор, пока соответствующие обстоятельства не изменятся и клиент не представит новое подтверждение.
Чтобы получить право на ставку подоходного налога в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, юридическое лицо должно представить в Swedbank следующие документы:
Которое подтверждает, что получатель дивидендов имеет право на пониженную ставку подоходного налога.
Клиент должен, предварительно заполнив ходатайство Пониженной ставки подоходного налога или освобождения от налогообложения, запросить упомянутое одобрение напрямую у Налогового Департамента Норвегии по адресу:
Central Tax Office – Foreign Tax Affairs (SFU)
Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo
NORWAY
Просим обратить внимание, что ранее упомянутая форма должна содержать подтверждение резидентства от местного налогового департамента, и полученное одобрение действительно до тех пор, пока обстоятельства, послужившие основой для него, не изменятся. В этом случае клиент должен предоставить новое подтверждение.
Выдан местным налоговым департаментом
В справке о резидентности должна быть ссылка на налоговую договорённость между Эстонией и Норвегией.
Справка налогового резидентства действительна
только в течение текущего календарного года, справка налогового резидентства должна предъявляться каждый год, в течение которого применяется договорная ставка.
Образец документа приложен. Настоящий документ действителен после первого предъявления до тех пор, пока соответствующие обстоятельства не изменятся и клиент не представит новое подтверждение.
Если на основании Согласия было применено освобождение от налога (0%), то Согласие действительно в течение трёх лет с момента первичной его выдачи либо до изменения обстоятельств, послуживших основанием для его выдачи. Клиент должен предоставлять следующие подтверждения через каждые три года с момента получения первичного согласия.
Подтверждение следует предоставить до истечения трёх лет с момента получения первоначального согласия.
Действовать необходимо следующим образом:
- Подать запрос о получении согласия от Налогового департамента Норвегии, заполнив форму Пониженной ставки подоходного налога или освобождения от налогообложения.
- Подать запрос о получении подтверждения резидентства от местного налогового департамента на текущий календарный год.
- Заполнить подтверждение реального выгодоприобретателя дивидендов Подтверждение получателем дивидендов того факта, что он является реальным выгодоприобретателем дивидендов.
- Собрать все полученные документы и предъявить их банку до наступления даты «ex-dividend».
- Предъявление нового сертификата налогового резидентства от местного налогового органа каждый последующий календарный год.
- Документы можно предъявлять банку в течение года, но для получения налоговой льготы документы должны быть поданы за 3 дня до наступления даты «ex-dividend».
- Если необходимые документы не будут предъявлены банку до наступления даты «ex-dividend», то дивиденды будут выплачены с применением обычной налоговой ставки (25%).
- Справка налогового резидентства (выданная местным налоговым органом) должна обновляться каждый год, поскольку она действительна только на текущий календарный год. Если дата «ex-dividend» выпадает на третий квартал, то справка налогового резидентства может быть представлена, например, летом.
- Общая информация о требованиях к документации, касающейся применения пониженной ставки налога на дивиденды.
Процедура предъявления банку необходимых документов:
Для предъявления документа выберите в меню интернет-банка: Повседневные операции → Управление документами
→
Загрузка документа
Юридическое лицо загружает документ в интернет-банке для бизнес-клиента.
Нажмите на кнопку "Загрузить новый документ".
Выберите Тип → Инвестиционные договоры
Подтип следует выбрать в соответствии с названием и содержанием загружаемого документа.
Каждый предъявляемый банку документ загружается отдельно, под конкретным подтипом. Как частное, так и юридическое лицо видят только адаптированные для них варианты подтипа.
Пожалуйста, проверьте, предъявили ли Вы все необходимые документы.
Все документы, предоставляемые банку, следует подписывать от руки (желательно синей ручкой)! Подписанный от руки документ нужно отсканировать и загрузить.
Документы действуют до момента внесения изменений в лежащие в их основе условия, в случае чего клиент должен предъявить новые документы и сообщить об этом банку.
Налогообложение дивидендов, распределяемых финскими компаниями
С 2024 года получатель дивидендов в Финляндии должен подавать новую форму – Декларацию получателя дивидендов. Декларация действительна в год подачи и следующие 5 лет, или до изменения основных обстоятельств. Выданное ранее подтверждение бенефициарного владельца недействительно с 01.04.2024.
Просим заполнить новую форму и загрузить её в виде PDF-документа вместе с сертификатом налогового резидентства.
Обратите внимание! В декларации следует указать все свои счета ценных бумаг в Swedbank, на которых Вы держите или намереваетесь хранить финские ценные бумаги.
С 1 января 2021 года в соответствии с правилами при распределении дивидендов между зарубежными акционерами финских компаний к ним применяется более низкая ставка налога на дивиденды – 30 или 20 процентов*.
Внимание! Ходатайствовать о сниженной ставке удерживаемого налога нельзя в отношении тех финских ценных
бумаг, торговля которыми осуществляется на рынках за пределами Финляндии.
* Ставки в Финляндии:
- Для частных лиц: 30%
- Для юридических лиц: 20%
- Договорная ставка для резидентов Эстонии: 15%
Воспользоваться договорной ставкой можно, если у Вас налоговое резидентство Эстонии, и Вы предъявите банку документы, отвечающие нижеприведённым требованиям.
Для применения пониженной ставки налога на дивиденды клиент должен предъявить банку необходимые документы
не позднее, чем за три рабочих дня до наступления даты "ex-dividend".
Клиент несёт ответственность за предъявление необходимых документов, а также за верность документов и оплату всех
налогов, связанных с ценными бумагами. Банк не несёт ответственности за ущерб, причинённый клиенту в связи с
применением соответствующей ставки налога либо вследствие того, что необходимые документы не были предъявлены
вообще или не были предъявлены вовремя. Банк не обязан напоминать клиенту о предъявлении или обновлении
документов, необходимых для применения пониженной ставки налога.
- Если Вы являетесь налоговым резидентом Финляндии, убедитесь, что представили в Swedbank свой номер регистрации в качестве налогообязанного Финляндии.
- Если Ваши данные (имя и фамилия, личный код, адрес, номер регистрации в качестве налогообязанного Финляндии) были нам поданы, то к Вам применяется ставка удерживаемого налога 25,5%.
- Если у Swedbank нет всех необходимых данных, к Вам применяется ставка удерживаемого налога 50%.
-
Сертификат налогового резидентства (СНР)
Сертификат налогового резидентства действителен
только в течение текущего календарного года и должен предъявляться каждый год, в течение которого подаётся ходатайство о пониженной налоговой ставке (без даты окончания действия).
Выдаётся местным налоговым департаментом.
В сертификате налогового резидентства должна быть ссылка на налоговую договорённость между Эстонией и Финляндией.
Сертификат должен быть на английском языке.
Сертификат, выданный местным налоговым департаментом, должен быть подписан от руки и отсканирован. Важно! Документ с цифровой подписью не отвечает требованиям Налогового департамента Финляндии.
-
Декларация получателя дивидендов
С 2024 года получатель дивидендов в Финляндии должен подавать новую форму — Декларацию получателя дивидендов. Декларация действительна в год подачи и следующие 5 лет, или до изменения основных обстоятельств. Выданное ранее подтверждение бенефициарного владельца недействительно с 01.04.2024.
Просим заполнить новую форму Декларации получателя дивидендов
и загрузить её в виде PDF-документа вместе с сертификатом налогового резидентства.
Важно! Укажите в декларации все свои счета ценных бумаг в Swedbank, на которых Вы держите или намереваетесь хранить финские ценные бумаги.
- Чтобы получить льготную ставку, Вам необходимо представить подтверждение проживания и декларацию получателя дивидендов.
- Документы можно предъявлять банку в течение календарного года, до наступления даты "ex-dividend". Например, если дата выплаты дивидендов приходится на третий квартал, то сертификат налогового резидентства можно подавать летом.
- Представленные документы следует хранить в их оригинальном виде до момента изменения данных.
- Если на момент платежа информация о бенефициарном собственнике отсутствует, применяется ставка налога в размере 35%.
- Сертификат налогового резидентства (выдаётся местной налоговой службой) необходимо обновлять каждый год, так как он действителен только в текущем календарном году.
Процедура предъявления банку необходимых документов:
Для предъявления документа выберите в меню интернет-банка: Повседневные операции → Управление документами
→
Загрузка документа
Юридическое лицо загружает документ в интернет-банке для бизнес-клиента.
Нажмите на кнопку "Загрузить новый документ".
Выберите Тип → Инвестиционные договоры
Подтип следует выбрать в соответствии с названием и содержанием загружаемого документа.
Каждый предъявляемый банку документ загружается отдельно, под конкретным подтипом. Как частное, так и юридическое лицо видят только адаптированные для них варианты подтипа.
Пожалуйста, проверьте, предъявили ли Вы все необходимые документы.
Все документы, предоставляемые банку, следует подписывать от руки (желательно синей ручкой)! Подписанный от руки документ нужно отсканировать и загрузить.
Документы действуют до момента внесения изменений в лежащие в их основе условия, в случае чего клиент должен предъявить новые документы и сообщить об этом банку.
Налогообложение шведских дивидендов
В отношении иностранных акционеров шведских компаний действуют:
- установленная законом налоговая ставка в размере 30% или
- договорная налоговая ставка в размере 15% для резидентов Эстонии.
NB! Договорная налоговая ставка действует только в отношении акций шведских компаний, приобретённых непосредственно на
Стокгольмской фондовой бирже. Процентная ставка применяется автоматически, что не требует от клиентов никаких дополнительных
действий.
Запросить договорную налоговую ставку для ценных бумаг шведских компаний, обращающихся вне биржи Швеции, невозможно.
- С 01.09.2022 года Swedbank не может применять договорную налоговую ставку к дивидендам, выплачиваемым шведскими компаниями,
приобретенными на Хельсинкской фондовой бирже в Финляндии. Для этих ценных бумаг действует налоговая ставка в 30%.
Данная информация не является инвестиционной консультацией или приглашением к покупке или продаже ценных
бумаг или к участию в любых других операциях. Банк не предоставляет налоговых или юридических консультаций.
