Юридическая информация и налоги

Лица, определённое время проживавшие в США

Лицо считается налоговым резидентом США, если оно находилось в США минимум 31 день в течение года и в течение 183 дней – за трёхлетний период. В это время включается текущий год и два предшествовавших ему года.

В счёт 183 дней включаются:

все дни, проведённые в США в текущем году,
одна треть дней, проведённых в США в течение первого года, предшествовавшего текущему году,
одна шестая часть дней, проведённых в США в течение второго года, предшествовавшего текущему году.

Лица, освобождённые от налоговой обязанности США:

лицо, временно находящееся в США и представляющее другую страну;
преподаватель или практикант, временно находящийся в США на основании J- или Q-визы;
Учащийся (студент), временно находящийся в США на основании F-, J-, M- или Q-визы;
временно находящийся в США профессиональный спортсмен, участвующий в благотворительном спортивном мероприятии.

Дни, проведённые в США в этих исключительных случаях, не учитываются при определении налоговой резидентности.

Что является пассивным доходом?

К пассивным видам дохода относятся, например, проценты, дивиденды, доход от сдачи в наём или аренды, гонорар, аннуитеты, доход в виде капитала от продажи имущества, позволяющего получать пассивный доход, доход в виде капитала, получаемый от некоторых видов торговых сделок, валютный доход, доход от некоторых обменных сделок, суммы, полученные на основании страховых договоров с денежной стоимостью.

Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA)

FATCA - это закон США, который был введён в 2010 году и целью которого является регулирование налогообложения среди тех налогоплательщиков США, которые пользуются иностранными счетами. Согласно FATCA, иностранные финансовые учреждения обязаны предоставлять США информацию обо всех финансовых счетах, владельцами которых являются американские налогоплательщики либо такие иностранные бизнес-объединения, в которых американским налогоплательщикам принадлежит существенная доля участия. FATCA применяется на трансграничном уровне, в связи с чем финансовые учреждения по всему миру должны следовать этому закону.

Закон Додда-Франка

Закон о реформировании Уолл-стрит и защите потребителей («Закон Додда-Франка») является федеральным законом США, принятым для борьбы с финансовым кризисом. Этот закон внёс существенные изменения в финансовое регулирование в США. Закон преследует многочисленные цели, включая всестороннее регулирование финансовых рынков и усиление защиты инвесторов. Глобальная цель закона заключается в том, чтобы защитить налоговых граждан США. В этом качестве закон применяется на трансграничном уровне. Финансовые учреждения по всему миру обязаны адаптироваться к этим правилам. Это может означать ограничение доступа к определённым инвестиционным услугам и продуктам для граждан США.

В соответствии с требованиями FATCA, налогоплательщики США должны отчитываться о своих финансовых активах, находящихся за рубежом

С 1 июля 2014 года финансовые учреждения всего мира обязаны спрашивать у своих новых клиентов, являются ли они налогообязанными США. У клиентов – юридических лиц необходимо спрашивать также, являются ли их владельцы налоговыми резидентами или гражданами США. Все эти требования содержит новое правило США FATCA (закон о налогообложении иностранных счетов). Соединённые Штаты Америки заключили соглашения о сборе данных со многими странами, в том числе и с Эстонией.

Налогообязанными США в частности являются:

граждане и налоговые резиденты Соединённых Штатов Америки;
лица, имеющие право в любой момент переехать жить в США (лица, имеющие вид на жительство в США, то есть Зелёную карту);
лица, определённое время проживавшие в США (за некоторыми исключениями) – более подробная информация здесь.

Если клиент является налогообязанным США, мы просим его заполнить форму, в которой следует указать идентификационный номер федерального налогообязанного США TIN (Taxpayer Identification Number). Клиент получает этот номер от налогового менеджера США.

Юридическое лицо должно быть готово раскрыть налоговое резидентство, код налогообязанного и гражданство своего фактического выгодоприобретателя. Если значительную долю доходов юридического лица, где фактическим выгодополучателем является налоговый резидент или гражданин США, составляет пассивная хозяйственная деятельность, то финансовое учреждение обязано представить данные этого юридического лица Налогово-таможенному департаменту.

Дополнительная информация о пассивном доходе

Если клиент не представит требуемых данных, финансовое учреждение должно представить данные юридического лица в Налогово-таможенный департамент.

Представленные на данной странице данные являются кратким обзором. Подробнее можно узнать на сайте надзорной налоговой службы США.

Более подробная информация по FATCA имеется также на сайте Министерства финансов.

Юридическая информация и налоги

Лица, определённое время проживавшие в США

Что является пассивным доходом?

Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA)

Закон Додда-Франка

В соответствии с требованиями FATCA, налогоплательщики США должны отчитываться о своих финансовых активах, находящихся за рубежом

Internet Exploreriga ei saa internetipanka avada.

Palun kasuta Google Chrome’i, Mozilla Firefoxi või Microsoft Edge’i.

Ваша сессия в интернет-банке прервана

Реквизиты

Полезные ссылки