Правила, регулирующие выполнение налогового законодательства налоговыми резидентами США

Для подтверждения Вашего налогового резидентства просим Вас заполнить анкету «Данные клиента». После заполнения анкеты просим Вас подписать её в цифровом формате и отправить по адресу info@swedbank.ee.

Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA)

FATCA - это закон США, который был введён в 2010 году и целью которого является регулирование налогообложения среди тех налогоплательщиков США, которые пользуются иностранными счетами. Согласно FATCA, иностранные финансовые учреждения обязаны предоставлять США информацию обо всех финансовых счетах, владельцами которых являются американские налогоплательщики либо такие иностранные бизнес-объединения, в которых американским налогоплательщикам принадлежит существенная доля участия. FATCA применяется на трансграничном уровне, в связи с чем финансовые учреждения по всему миру должны следовать этому закону.

Закон Додда-Франка

Закон о реформировании Уолл-стрит и защите потребителей («Закон Додда-Франка») является федеральным законом США, принятым для борьбы с финансовым кризисом. Этот закон внёс существенные изменения в финансовое регулирование в США. Закон преследует многочисленные цели, включая всестороннее регулирование финансовых рынков и усиление защиты инвесторов. Глобальная цель закона заключается в том, чтобы защитить налоговых граждан США. В этом качестве закон применяется на трансграничном уровне. Финансовые учреждения по всему миру обязаны адаптироваться к этим правилам. Это может означать ограничение доступа к определённым инвестиционным услугам и продуктам для граждан США.

В соответствии с требованиями FATCA, налогоплательщики США должны отчитываться о своих финансовых активах, находящихся за рубежом

С 1 июля 2014 года финансовые учреждения всего мира обязаны спрашивать у своих новых клиентов, являются ли они налогообязанными США. У клиентов – юридических лиц необходимо спрашивать также, являются ли их владельцы налоговыми резидентами или гражданами США. Все эти требования содержит новое правило США FATCA (закон о налогообложении иностранных счетов). Соединённые Штаты Америки заключили соглашения о сборе данных со многими странами, в том числе и с Эстонией.

  • Кто обязан платить налоги в США?

    Налогообязанными США в частности являются:

    • граждане и налоговые резиденты Соединённых Штатов Америки;
    • лица, имеющие право в любой момент переехать жить в США (лица, имеющие вид на жительство в США, то есть Зелёную карту);
    • лица, определённое время проживавшие в США (за некоторыми исключениями) – более подробная информация здесь.
  • Что должен делать клиент, являющийся налогообязанным США?

    Если клиент является налогообязанным США, мы просим его заполнить форму, в которой следует указать идентификационный номер федерального налогообязанного США TIN (Taxpayer Identification Number). Клиент получает этот номер от налогового менеджера США.

  • С чем должно считаться юридическое лицо, у которого среди фактических выгодополучателей имеется хотя бы один налоговый резидент или гражданин США (лицо, которому принадлежит не менее 25% юридического лица или которое иным образом контролирует минимум 25% юридического лица)?

    Юридическое лицо должно быть готово раскрыть налоговое резидентство и гражданство своего фактического выгодополучателя. Если значительную долю доходов юридического лица, где фактическим выгодополучателем является налоговый резидент или гражданин США, составляет пассивная хозяйственная деятельность, то финансовое учреждение обязано представить данные этого юридического лица Налогово-таможенному департаменту.

    Дополнительная информация о пассивном доходе
  • Что произойдёт, если клиент не представит требуемых данных?

    Если клиент не представит требуемых данных, финансовое учреждение должно представить данные юридического лица в Налогово-таможенный департамент.

    Представленные на данной странице данные являются кратким обзором. Подробнее можно узнать на сайте надзорной налоговой службы США.

    Более подробная информация по FATCA имеется также на сайте Министерства финансов.